Албанське законодавство передбачає такі основні податки та збори:
Податок на прибуток підприємств, спрощений податок на малий бізнес, податок з доходів фізичних осіб, податок на додану вартість (ПДВ в Албанії 20%), податок на прибуток, акциз, місцеві податки, національні податки.
Підприємець, як платник податків, згідно із законом, зобов’язаний сплачувати податки, збори або внески на соціальне та медичне страхування (Внески на соціальне забезпечення, що сплачуються роботодавцями: 16,7% зарплати), а також утримувати податок (whithholding tax).
Податковий режим не залежить від форми організації або правосуб’єктності особи зі статусом торговця. Визначальним є оборот (оборот), реалізований протягом податкового періоду (календарного року).
Відповідно до податкового режиму, до якого вони належать, а також податкових обов’язків, підприємці поділяються на такі категорії:
Платники податку на прибуток та податок на додану вартість.
Платники спрощеного податку на прибуток та податку на додану вартість.
Платники спрощеного податку на прибуток.
Наприкінці грудня 2013 р. Парламент Албанії прийняв нові податкові правила (прогресивний податок) у формі т.зв. фіскального пакету, який набрав чинності 1 січня 2014 року. Згідно з прийнятими правилами прогресивного оподаткування, компанії з більшим оборотом та доходами повинні платити більше, а малі компанії повинні відчувати зменшення податкового навантаження. Албанія не робить різниці між іноземними та албанськими компаніями. Доходи як іноземних, иак і місцевих компаній оподатковуються за ставкою прогресивного податку залежно від річного обороту.
Приклади змін у податкових пакетах на 2018 та 2019 роки:
2018 рік:
- скасування митного тарифу на імпорт певних товарів та продуктів у галузі технологій та інновацій;
- запровадження податку на нерухоме майно. Ставка становить 0,05% для житлової нерухомості та 0,2% для комерційної нерухомості;
- інвестиції в туристичну інфраструктуру (чотири- та п’ятизіркові готелі), що мають особливий статус, звільнені від сплати податків протягом 10 років (крім ПДВ, який у туристичній галузі становить 6%).
2019 рік:
Відповідно до податкового пакету на 2019 рік. дохід підприємств з річним оборотом від до 50 тис. дол.США не оподатковується. Для компаній з річним оборотом від 50 до 135 тис. дол.США ставка податку становить 5%. Для компаній з річним оборотом понад 135 тис. дол.США ставка податку становить 15%;
Водночас були впроваджені наступні зміни:
- зниження ставки податку на прибуток з дивідендів до 8% (раніше це було 15%);
- зниження ставки податку на прибуток у агротуристичному секторі до 5% (раніше це було 15%) для компаній, що працюють відповідно до Закону No 38/2012.
Знижена ставка ПДВ 6% застосовується до: послуг розміщення у готельних комплексах, постачання транспортних засобів для громадського пасажирського перевезення з використанням електродвигунів на десять і більше місць до 31 грудня 2021 року (з 1 січня 2022 року ПДВ становитиме 10%), до постачання книг будь-якого виду.
Звільнення від ПДВ отримали наступні види діяльності:
лікарняні послуги та медичне обслуговування; послуги зі страхування; постачання та оренда землі та будівель; поштові послуги; освітні послуги; операції з розвідки вуглеводнів; друк та продаж видань; лотереї та азартні ігри; імпорт машин та обладнання, що використовуються для внутрішньої переробки товарів або для реалізації контрактів на загальну суму 500 тис.дол.США; імпорт виробничої техніки для малого бізнесу; імпорт сировини, що використовується для виробництва лікарських засобів, за винятком речовин подвійного призначення; сільськогосподарська техніка та матеріали (тобто добрива, пестициди, насіння та розсада); ветеринарні послуги, крім ветеринарних служб для домашніх тварин; нові транспортні засоби з електродвигуном, які раніше не були зареєстровані для обігу в жодній іншій країні.